Podatki ubezpieczeniowe w perspektywie progresji fiskalnej: efektywność opodatkowania pracy i kapitału dla lewicowych polityk redystrybucji ekonomicznej
Main Article Content
Abstrakt
Downloads
Article Details

Utwór dostępny jest na licencji Creative Commons Uznanie autorstwa – Użycie niekomercyjne – Na tych samych warunkach 4.0 Międzynarodowe.
Autorzy:
„Praktyka Teoretyczna” jest pismem, które chce realizować idee wolnego dostępu do wiedzy i poszerzania domeny dobra wspólnego. Ma służyć rozwojowi nauki i krytycznej refleksji w Polsce i na świecie w imię idei wolnego dostępu do wiedzy (Open Access). Całe pismo jest udostępniane za darmo w Internecie na warunkach licencji CC-BY-NC-SA (Uznanie autorstwa-Użycie niekomercyjne-Na tych samych warunkach 4.0 Międzynarodowe) w wersji 4.0 (szczegółowe warunki: http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/4.0/). Artykuły w nim zamieszczone mogą być dowolnie przechowywane, kopiowane, drukowane, rozpowszechniane i wykorzystywane do celów naukowo-dydaktycznych przy zachowaniu warunków licencji. Apelujemy tylko o uznanie autorstwa i podanie źródła w myśl przyjętych w środowisku naukowym standardów.
Nie ma natomiast możliwości komercyjnego wykorzystania zgromadzonych zasobów bez pisemnej zgody wydawcy. Dostęp do czasopisma nie może być dystrybuowany za opłatą czy w jakikolwiek inny sposób limitowany przez inne podmioty.
Autorzy tekstów przyjętych do publikacji w czasopiśmie „Praktyka Teoretyczna” są zobowiązani do wypełnienia, podpisania i odesłania na adres redakcji umowy o udzielenie nieodpłatnej licencji do utworów, z zobowiązaniem do udzielania sublicencji CC [PL.pdf, PL.doc, EN.pdf, EN.doc].
Zgodnie z umową, autorzy tekstów opublikowanych w czasopiśmie „Praktyka Teoretyczna” udzielają wydawcy czasopisma niewyłącznej i nieodpłatnej licencji oraz zezwalają na użycie sublicencji Creative Commons Uznanie autorstwa-Użycie niekomercyjne-Na tych samych warunkach 4.0 Międzynarodowe (CC-BY-NC-SA 4.0).
Autorzy zachowują prawa do dalszego, swobodnego rozporządzania utworem.
Autorzy nadsyłanych artykułów powinni upewnić się, czy wykorzystywane przez nich materiały nie są chronione prawami autorskimi na rzecz innych osób i ponoszą odpowiedzialność za ewentualne uchybienia w tym względzie.
Bibliografia
- Acosta-Ormaechea, Santiago, Sergio Sola i Jiae Yoo. 2018. „Tax Composition and Growth: A Broad Cross-country Perspective”. German Economic Review, https://doi.org/10.1111/geer.12156.
- Aghion, Philippe, Ufuk Akcigit i Jesús Fernández-Villaverde. 2013. „Optimal Capital Versus Labor Taxation with Innovation-Led Growth”. nber Working Paper nr 19086.
- Allen, Paeter. 2016. „Universal Basic Income Plus a Flat Tax Equals a Progressive Tax”. https://bit.ly/2kRYapr.
- Altman, Daniel. 2012. „To Reduce Inequality, Tax Wealth, Not Income”. https://www.nytimes.com/2012/11/19/opinion/to-reduce-inequality-tax-wealth-not-income.html.
- Arcarons, Jordi, Antoni Domènech, Daniel Raventós i Lluís Torrens. 2015. „Model finansowania dochodu podstawowego w Hiszpanii”. http://www.praktykateoretyczna.pl/model-finansowania-dochodupodstawowego-dla-krolestwa-hiszpanii/.
- Arnold, Jens. 2018. „Do Tax Structures Affect Aggregate Economic Growth? Empirical Evidence from a Panel of oecd Countries”. oecd Economics Department Working Papers nr 643. Paris: oecd Publishing.
- Arnold, Jens, Bert Brys, Christopher Heady, Åsa Johansson, Cyrille Schwellnus i Laura Vartia. 2011. „Tax Policy for Economic Recovery and Growth”. The Economic Journal 121 (550).
- Atkeson, Andrew, Varadarajan Chari i Patrick Kehoe. 1999. „Taxing Capital Income: A Bad Idea”. Federal Reserve Bank of Minneapolis Quarterly Review 23 (3): 3–17.
- Atkinson, Anthony i Joseph Stiglitz. 1976. „The Design of Tax Structure: Direct Versus Indirect Taxation”. Journal of Public Economics 6 (1–2).
- Auerbach, Alan i James Hines. 2001. „Taxation and Economic Efficiency”. W Handbook of Public Economics, red. Alan J. Auerbach i Martin Feldstein. T. 3. Amsterdam: Elsevier.
- Auerbach, Alan i Kevin Hassett. 2015. „Capital Taxation in the 21st Century”. National Bureau of Economic Research, Working Paper Series nr 20871.
- Bach, Stefan, Martin Beznoska i Victor Steiner. 2014. „A Wealth Tax on the Rich to Bring Down Public Debt? Revenue and Distributional Effects of a Capital Levy in Germany”. Fiscal Studies 35 (1).
- Bagiński, Konrad. 2018. „Ekspert punktuje brak podstawowej wiedzy premiera Morawieckiego. »Popis ekonomicznej ignorancji«”. https://bit.ly/2m2j9pA.
- Barr, Nicholas. 2001. The Welfare State as Piggy Bank: Information, Risk, Uncertainty, and the Role of the State. Oxford: Oxford University Press.
- Barr, Nicholas. 2002. „The Pension Puzzle. Prerequisites and Policy Choices in Pension Design”. Economic Issues nr 29.
- Barr, Nicholas i Peter Diamond. 2006. „The Economics of Pensions”. Oxford Review of Economic Policy 22 (1). DOI: https://doi.org/10.1093/oxrep/grj002.
- Barr, Nicholas i Peter Diamond. 2014. Reformy systemu emerytalnego: Krótki przewodnik. Tłum. Zbigniew Matkowski. Warszawa: Polskie Towarzystwo Ekonomiczne.
- Bartkowski, Maciej. 2017. „Do Civil Resistance Movements Advance Democratization?” https://www.nonviolent-conflict.org/blog_post/civil-resistance-movements-advance-democratization/.
- Boix, Carles. 2003. Democracy and Redistribution. Cambridge: Cambridge University Press.
- Bukowski, Paweł i Filip Novokmet. 2017. „Inequality in Poland: Estimating the whole distribution by g-percentile, 1983–2015”. World Wealth & Income Database Working Paper Series nr 2017/21.
- Caminada Koen, Wang Jinxian, Kees Goudswaard i Chen Wang. 2017. „Income inequality and fiscal redistribution in 47 LIS-countries, 1967–2014”. Luxembourg Income Study Working Paper Series nr 724.
- Chamley, Christophe. 1986. “Optimal Taxation of Capital Income in General Equilibrium with Infinite Lives.” Econometrica 54 (3).
- Capgemini. 2018. „World Wealth Report 2018”. https://bit.ly/2lhimxE.
- Castelletti-Font, Barbara, Pierrick Clerc i Matthieu Lemoine. 2017. „Should Euro Area Countries Cut Taxes on Labour or Capital in Order to Boost Their Growth?” Banque de France Working Paper nr 634.
- Chari V.V., Juan Nicolini i Pedro Teles. 2016. „More on the Optimal Taxation of Capital”. Society for Economic Dynamics Meeting Papers nr 1364.
- Coda Moscarola, Flavia, Ugo Colombino, Francesco Figari i Marilena Locatelli. 2015. „Shifting Taxes from Labour to Property: A Simulation under Labour Market Equilibrium”. Institut zur Zukunft der Arbeit Discussion Paper nr 8832.
- Conesa, Juan, Sagiri Kitao i Dirk Krueger. 2009. „Taxing Capital? Not a Bad Idea after All!” The American Economic Review 99(1).
- Crowley, George i Adam Hoffer. 2012. „The Effects of Dedicating Tax Revenues”. Mercatus on Policy nr 109/2012.
- Davies, James, Rodrigo Lluberas i Anthony Shorrocks. 2018. „Credit Suisse Global Wealth Report 2018”. https://www.credit-suisse.com/about-us/en/reports-research/global-wealth-report.html.
- Diamond, Peter i Emmanuel Saez. 2011. „The Case for a Progressive Tax: From Basic Research to Policy Recommendations”. Journal of Economic Perspectives 25 (4).
- Diamond, John i George Zodrow (red.). 2008. Fundamental Tax Reform: Issues, Choices, and Implications. Cambridge: mit Press.
- Elkins, David. 2019. „Consumption Taxation in Rawls’ Theory of Justice”. Cornell Journal of Law and Public Policy, w druku.
- Federici, Silvia. 2004. Caliban and the Witch: Women, the Body, and Primitive Accumulation. New York: Autonomedia.
- Franck, Matthew J. 2012. „The Constitutional Fiasco of a Wealth Tax”. https://www.nationalreview.com/bench-memos/constitutionalfiasco-wealth-tax-matthew-j-franck/.
- Gamage, David. 2015. „The Case for Taxing (All of ) Labor Income, Consumption, Capital Income, and Wealth”. Tax Law Review 68.
- Goedemé, Tim i Wim Van Lancker. 2009. „A Universal Basic Pension for Europe’s Elderly: Options and Pitfalls”. Basic Income Studies 4 (1).
- Gordon, Roger. 1986. „Taxation of Investment and Savings in a World Economy”. The American Economic Review 76 (5).
- Gromada, Anna, Tomasz Janyst i Katarzyna Golik. 2015. Kapitał zagraniczny. Czy jesteśmy gospodarką poddostawcy? Warszawa: Fundacja Kaleckiego.
- Hansson, Åsa. 2010. „Is the Wealth Tax Harmful to Economic Growth?” World Tax Journal 2 (1).
- Henrekson, Magnus i Tino Sanandaji. 2018. „Stock Option Taxation and Venture Capital Activity: A Cross-country Study”. Venture Capital 20 (1).
- Hopkins, Douglas. 2016. „A Business Case for a Wealth Tax”. https://inequality.org/research/business-case-annual-wealth-tax/.
- Huret, Roman. 2014. American Tax Resisters. Cambridge: hup.infor. 2015. „Likwidacja pit i składek zus - w zamian 25% podatek od wynagrodzeń”. http://ksiegowosc.infor.pl/wiadomosci/730-994,Likwidacja-PIT-i-skladek-ZUS-w-zamian-25-podatek-odwynagrodzen.html.
- Iwański, Mikołaj. 2016. „Syndrom sztokholmski [polemika]”. https://krytykapolityczna.pl/kultura/syndrom-sztokholmski-polemika/.
- Jones, Larry, Rodolfo Manuelli i Peter Rossi. 1993. „Optimal Taxationin Models of Endogenous Growth”. Journal of Political Economy 101(3).
- Jordà, Òscar, Katharina Knoll, Dmitry Kuvshinov, Moritz Schularick i Alan Taylor. 2017. „The Rate of Return on Everything, 1870–2015”. nber Working Paper nr 24112.
- Judd, Kenneth. 1985. „Redistributive Taxation in a Simple Perfect Foresight Model”. Journal of Public Economics 28 (1).
- Judd, Kenneth. 2002. „Capital-Income Taxation with Imperfect Competition”. American Economic Review Papers and Proceedings 92 (2).
- Kicińska, Magdalena. 2009. „Ile jest warta praca kobiet w domu?” https://www.polityka.pl/tygodnikpolityka/rynek/1500247,1,ile-jest-warta-praca-kobiet-w-domu.
- Kitao, Sagiri. 2008. „Entrepreneurship, Taxation and Capital Investment”. Review of Economic Dynamics 11 (1).
- Kocejko, Bartosz. 2017. „Oszustwa, korupcja, zatrudnianie dzieci polityków.
- Morawiecki: witamy JPMorgan Chase!”. https://oko.press/oszustwa-korupcja-zatrudnianie-dzieci-politykow-morawieckiwitamy-jpmorgan-chase/.
- Kostrzewski, Leszek. 2017a. „System emerytalny bankrutuje. PiS przygotowuje nas do wprowadzenia emerytur równych dla wszystkich”. https://bit.ly/2kDk13Z.
- Kostrzewski, Leszek. 2017b. „Emerytura minimalna. Kto dostanie 1000 zł, a kto mniej? Niekorzystne wyliczanie stażu i waloryzacja”. https://bit.ly/2lVFcyw.
- Kostrzewski, Leszek. 2017c. „250 tys. emerytów w Polsce pobiera emeryturę niższą niż minimalna. Po kilka złotych, nawet 7 gr”. https://bit.ly/2kLMdl7.
- Lawrence, Robert. 2015. „Explaining Recent Declines in Labour’s Share in US Income”. https://voxeu.org/article/explaining-recent-declineslabour-s-share-us-income.
- Lewis, Kyle i Will Stronge. 2018. A right-wing think tank is now supporting Universal Basic Income – but they’ve missed the point. https://www.independent.co.uk/voices/universal-basic-income-adam-smithinstitute-austerity-libertarian-a8167701.html.
- Malinowski, Marcin. 2017. „Kto rządzi światem?” Nowy Obywatel 24(75). https://nowyobywatel.pl/2017/09/17/kto-rzadzi-swiatem/
- Mankiw, Gregory, Matthew Weinzierl i Danny Yagan. 2009. „Optimal Taxation in Theory and Practice”. National Bureau of Economic Research Working Papers Series nr 15071.
- Mann, Michael. 1993. The Sources of Social Power: Volume 2, The Rise of Classes and Nation-States, 1760–1914. Cambridge: Cambridge University Press.
- Matłacz, Agnieszka. 2019. Od września niższe limity dorabiania do emerytury i renty. https://www.prawo.pl/kadry/ile-mozna-dorobic-na-emeryturze-lub-rencie,289320.html.
- Matthews, Peter i Annette Hastings. 2013. „Middle-Class Political Activism and Middle--Class Advantage in Relation to Public Services: A Realist Synthesis of the Evidence Base”. Social Policy and Administration 47 (1).
- Mazzucato, Mariana. 2017. Przedsiębiorcze państwo. Obalić mit o relacji sektora publicznego i prywatnego. Tłum. Joanna Bednarek. Poznań: Wydawnictwo Ekonomiczne Heterodox.
- McBride, William. 2012. „What Is the Evidence on Taxes and Growth?” Tax Foundation Special Report nr 207.
- McNabb, Kyle. 2018. „Tax Structures and Economic Growth: New Evidence from the Government Revenue Dataset”. Journal of International Development 30.
- Mill, John Sturat. 1965. Zasady ekonomii politycznej i niektóre jej zastosowania do filozofii społecznej. T. 2. Tłum. Edward Taylor. Warszawa: Państwowe Wydawnictwo Naukowe.
- Mirrlees, James, Stuart Adam, Tim Besley, Richard Blundell, Stephen Bond, Robert Chote, Malcolm Gammie, Paul Johnson, Gareth Myles i James M. Poterba. 2011. Tax by Design: The Mirrlees Report. Oxford: Oxford University Press. oecd. 2018. „The Role and Design of Net Wealth Taxes in the oecd”. oecd Tax Policy Studies nr 26. Paris: OECD Publishing.
- Oręziak, Leokadia. 2014. ofe – Katastrofa prywatyzacji emerytur w Polsce. Warszawa: Instytut Wydawniczy Książka i Prasa.
- Ostry, Jonathan, Andrew Berg i Charalambos Tsangarides. 2014. „Redistribution, Inequality, and Growth”. Staff Discussion Notes nr 14/02.
- Paetzold, Jörg i Markus Tiefenbacher. 2018. „Distributional and Revenue Effects of a Tax Shift From Labor to Property”. International Tax and Public Finance 2 (25).
- Page, Benjamin, Larry Bartels i Jason Seawright. 2013. „Democracy and the Policy Preferences of Wealthy Americans”. Perspectives on Politics 11 (1).
- Papanikos, Gregory. 2015. „Taxing Wealth and only Wealth in an Advanced Economy with an Oversized Informal Economy and Vast Tax Evasion: The Case of Greece”. Vierteljahrshefte zur Wirtschaftsforschung 84 (3).
- Piątkowski, Marcin. 2018. Europe’s Growth Champion: Insights from the Economic Rise of Poland. Oxford: Oxford University Press.
- Piketty, Thomas, 2015. Kapitał w xxi wieku. Tłum. Andrzej Bilik. Warszawa: Krytyka Polityczna.
- Piketty, Thomas 2016a. „2018, the year of Europe”. https://www.lemonde.fr/blog/piketty/2018/01/16/2018-the-year-of-europe/.
- Piketty, Thomas. 2016b. „Suppression of the Wealth Tax: An Historical Error”. https://www.lemonde.fr/blog/piketty/2017/10/10/suppression-of-the-wealth-tax-an-historical-error/.
- Piketty, Thomas i Emmanuel Saez. 2012. „A Theory of Optimal Capital Taxation”. nber Working Paper nr 17989.
- Przeworski, Adam, Michael Alvarez, José Cheibub i Fernando Limongi. 2000. Democracy and Development: Political Institutions and Well-Being in the World, 1950–1990. Cambridge: Cambridge University Press.
- Rajan, Raghuram. 2010. Fault Lines. Princeton: Princeton University Press.
- Rawls, John. Teoria sprawiedliwości. Tłum. Maciej Panufnik, Jarosław Pasek, Adam Romaniuk. Warszawa: Wydawnictwo Naukowe PWN.
- Rognlie, Matthew. 2015. „Deciphering the Fall and Rise in the Net Capital Share: Accumulation, or Scarcity?” Brookings Papers on Economic Activity 1–54.
- Rutecka, Joanna. 2012. Zakres redystrybucji dochodowej w ubezpieczeniowym systemie emerytalnym. Warszawa: Oficyna Wydawnicza SGH.
- Rzemek, Mateusz. 2017. „Rozliczenia z ZUS na nowych zasadach - jedno konto w ZUS, zaległości w ZUS bez przedawnienia”. https://bit.ly/2meUKxe.
- Saez, Emmanuel. 2013. „Optimal progressive capital income taxes in the infinite horizon model”. Journal of Public Economics 97.
- Saez, Emmanuel i Stefanie Stantcheva. 2017. „A Simpler Theory of Optimal Capital Taxation”. nber Working Paper nr 22664.
- Scheve, Kenneth i David Stasavage. 2016. Taxing the Rich: A History of Fiscal Fairness in the United States and Europe. Princeton: Princeton University Press.
- Scheve, Kenneth i David Stasavage. 2017. „Wealth Inequality and Democracy”. Annual Review of Political Science 20.
- Scheidel, Walter. 2016. The Great Leveler: Violence and the History of Inequality from the Stone Age to the Twenty-First Century. Princeton: Princeton University Press.
- Schuyle, Michael. 2014. „The Impact of Piketty’s Wealth Tax on the Poor, the Rich, and the Middle Class”. https://taxfoundation.org/impact-piketty-s-wealth-tax-poor-rich-and-middle-class/.
- Seim, David. 2017. „Behavioral Responses to Wealth Taxes: Evidence from Sweden”. American Economic Journal: Economic Policy 9 (4).
- Seligman, Edwin. 1893. „The Theory of Progressive Taxation”. Political Science Quarterly 8 (2).
- Sękowski, Stefan. 2018. „Czas na emeryturę obywatelską. Jak zreformować system emerytalny?” https://nowakonfederacja.pl/spiecie/czasna-emeryture-obywatelska-jak-zreformowac-system-emerytalny/.
- Slater, Dan, Benjamin Smith i Gautam Nair. 2014. „Economic Origins of Democratic Breakdown? The Redistributive Model and the Postcolonial State”. Perspectives on Politics 12 (4).
- Sleire, Sveinung. 2017. „Wealth Tax Under Attack as the Richest Scandinavians Prepare to Vote”. https://www.bloomberg.com/news/articles/2017-08-08/wealth-tax-under-attack-as-richestscandinavians-prepare-to-vote.
- Smith, Adam. 1954. Badania nad naturą i przyczynami bogactwa narodów.T. 2. Tłum. Państwowe Wydawnictwo Naukowe, Warszawa 1954.
- Standerski, Dariusz i Filip Konopczyński. 2017. „Jak uniknąć katastrofy? Perspektywy polskiego systemu emerytalnego”. http://kalecki.org/pl/p/d/raport-9.
- Stiglitz, Joseph. 2015. „The Origins of Inequality and Policies to Contain It.” National Tax Journal 68 (2).
- Stockhammer, Engelbert. 2013. „Why Have Wage Shares Fallen?” Conditions of Work and Employment Series nr 35.
- Straub, Ludwig i Iván.Werning. 2014. „Positive Long Run Capital Taxation: Chamley-Judd Revisited”. nber Working Paper nr 20441.
- Sukiassyan, Grigor. 2007. „Inequality and Growth: What Does the Transition Economy Data Say?” Journal of Comparative Economics 35 (1).
- Ślebzak, Krzysztof. 2013. „Prawny charakter składek na ubezpieczenie społeczne”. W Ubezpieczenie społeczne dawniej i dziś: W 80-lecie uchwalenia ustawy o ubezpieczeniu społecznym. Wrocław: Zakład Ubezpieczeń Społecznych.
- Tcherneva, Pavlina. 2017. „jakie są względne zalety makroekonomiczne i wpływ na środowisko płynące z bezpośredniego tworzenia miejsc pracy oraz dochodu podstawowego?” Tłum. Maciej Szlinder. Praktyka Teoretyczna 2(24).
- Turnovsky, Stephen. “The relationship Between Economic Growth and Inequality.” New Zealand Economic Papers, 47:2, 2013.
- Wacquant, Löic. 2009. Więzienia nędzy. Tłum. Michał Kozłowski. Warszawa: Biblioteka Le Monde Diplomatique.
- Wąsowski, Michał. 2013. „Polacy zarabiają za mało. Ale nie przez kryzys, tylko »dziadowanie«. Polskie firmy ciułają, zamiast inwestować w ludzi”. https://bit.ly/2mmLfw1.
- Wójcik, Piotr. 2017. „Uszczelnić dziurawe sito”. https://klubjagiellonski.pl/2017/01/09/uszczelnic-dziurawe-sito/.
- Wöhlbier, Florian, Caterina Astarita i Gilles Mourre. 2018. „Growth-Friendly Tax Structures: An Indicator-Based Approach”. German Economic Review 19 (1).
- Załęski, Paweł Stefan. 2015. „Bogaci składek ZUS nie płacą”. https://publica.pl/teksty/bogaci-skladek-zus-nie-placa-52634.html.
- Załęski, Paweł Stefan. 2016a. „Fałszywa świadomość podatników kultury”. https://krytykapolityczna.pl/kultura/falszywa-swiadomosc-podatnikow-kultury-zaleski.
- Załęski, Paweł Stefan. 2016b. „Czy Trybunał jest ważniejszy od podatków?” https://publica.pl/teksty/zaleski-czy-trybunal-jest-wazniejszy-od-podatkow-56706.html.