Słowa kluczowe
polityka podatkowa
zarządzanie sankcjami gospodarczymi
Europa Środkowa
zarządzanie systemem
Jak cytować
Abstrakt
Niniejszy artykuł analizuje koncepcję innowacji podatkowych w ramach opodatkowania sankcyjnego jako sposobu na wzmocnienie międzynarodowego bezpieczeństwa gospodarczego. Wprowadza on nowe ramy – Filar TRZECI Polityki Podatkowej Sankcji i GloSA (Podatek Sankcyjny) – które nakazują, aby kraj agresora pośrednio finansował odbudowę dotkniętych krajów poprzez wspieranie łańcuchów wartości dodanej między powiązanymi firmami. Proponowany mechanizm zarządzania przepływami finansowymi określa rolę spółek niebędących rezydentami (B, C, D) działających w ramach spółki będącej rezydentem (A) państwa agresora, ułatwiając nadzór jednostkom wywiadu finansowego w celu skutecznego egzekwowania opodatkowania objętego sankcjami. Ponadto w badaniu podkreślono rosnące powiązania między polityką podatkową sankcji, bezpieczeństwem energetycznym i łagodzeniem zmian klimatycznych. Podejście to jest zgodne z międzynarodowymi wysiłkami na rzecz przejścia na czystsze źródła energii i zmniejszenia globalnej zależności od gospodarek, które finansują konflikty poprzez dochody z paliw kopalnych. Inicjatywa ta ma na celu zapewnienie prewencyjnej ochrony gospodarczej i przyczynienie się do zaprzestania konfliktów zbrojnych poprzez wykorzystanie mechanizmów nadzoru finansowego. Łącząc opodatkowanie sankcji, przepisy dotyczące cen transferowych i opodatkowanie środowiskowe, niniejszy dokument przedstawia kompleksowe podejście do odstraszania gospodarczego i stabilności międzynarodowej, wzmacniając zarówno bezpieczeństwo geopolityczne, jak i cele zrównoważonego rozwoju.
Bibliografia
Adiyanta F. C. S. (2018), Urgensi Ketersediaan Ruang Terbuka Hijau sebagai Ruang Publik dalam Tata Kota Berwawasan Lingkungan Hidup, “Gema Keadilan”, 5(1). DOI: https://doi.org/10.14710/gk.2018.3648
Adiyanta F. S. (2018), Kebijakan Penghapusan Sanksi Administrasi Perpajakan sebagai Stimulus Peningkatan Penerimaan Negara dari Sektor Pajak, “Administrative Law and Governance Journal”, 1(2). DOI: https://doi.org/10.14710/alj.v1i2.165-181
Babina T., Hilgenstock B., Itskhoki O., Mironov M., Ribakova E. (2023), Assessing the Impact of International Sanctions on Russian Oil Exports. DOI: https://doi.org/10.2139/ssrn.4366337
Cardoso G. C., Petruzzi R. (2019), Simplifying the Transfer Pricing Analysis: An Illusory Chimaera or a Realistic Ambition?, “World Tax Journal”, 11(4). DOI: https://doi.org/10.59403/3mtfwvy
Council of the European Union, 10198/1/04, Basic Principles on the Use Restrictive Measures (Sanctions), http://register.consilium.europa.eu, http://register.consilium.europa.eu/doc/srv.
Darma Wicaksana I. G. P. A., Supadmi N. L. (2019), Pengaruh Kesadaran WP, Pelayanan Fiskus, Sanksi Pajak, dan Tax Amnesty Pada Kepatuhan WPOP, “E-Jurnal Akuntansi”, 2039.
Driver J. P., Röhrs S., Sean M. (2000), Title of Presentation. In Title of the Collected Work (if available), Paper presented at Name of the Conference, Location of Conference, Date of Conference.
Economic sanctions against Russia (2019), https://ec.europa.eu/info/strategy/priorities-2019-2024/stronger-europe-world/eu-solidarity-ukraine/eu-sanctionsagainst-russia-following-invasion-ukraine_en.
Flissak K. (2019), Economic Sanctions and Specification of Their Position in Modern International Relations, “Actual Problems of Law”, vol. 1, no. 1, pp. 72–80. DOI: https://doi.org/10.35774/app2019.01.072
GDP of the Russian economy 1990–2020 (2020), https://www.statista.com/.
Hryshchenko А. А. (2017), International economic sanctions as a factor in stopping Russian expansion towards Ukraine [Грищенко А. А. Міжнародні економічні санкції як фактор зупинення російської експансії щодо України], “Economy of Ukraine”, № 2, p. 74–85, http://nbuv.gov.ua/UJRN/EkUk_2017_2_7.
Itskhoki O., Ribakova E. (2024), The Economics of Sanctions From Theory Into Practice, Brookings Papers on Economic Activity, https://www.brookings.edu/wp-content/uploads/2024/09/6_ItskhokiRibakova.pdf. DOI: https://doi.org/10.1353/eca.2024.a964374
Kern A. (2009), Economic Sanctions, Law and Public Policy, ISBN 978-1-349-35775-8, ISBN 978-0-230-22728-6 (eBook).
Koval D., Bernatsky B. (2023), Sanctions Handbook: Lessons for Ukraine from the practice of foreign sanctions legislation and international law, Center for Human Rights ZMINA.
Lewandowski K. M., Lewandowski A. V. (2022), Economic sanctions in international law: Part I – Historical and legal review, “Legal State”, 35(2).
OECD (2021), Tax Challenges Arising from the Digitalisation of the Economy – Global Anti-Base Erosion Model Rules (Pillar Two): Inclusive Framework on BEPS, OECD, Paris, https://www.oecd.org/tax/beps/tax-challenges-arising-from-the-digitalisation-of-theeconomy-global-anti-base-erosion-model-rules-pillar-two. OECD releases Pillar Two model rules for domestic implementation of 15% global minimum tax – OECD.
Petruzzi R., Buriak S. (2018), Addressing the Tax Challenges of the Digitalization of the Economy – A Possible Answer in the Proper Application of the Transfer Pricing Rules?, “Tax Notes International”, 90(1). DOI: https://doi.org/10.59403/1gh0kxn
Petruzzi R., Koukoulioti V. (2018), The European Commission’s Proposal on Corporate Taxation and Significant Digital Presence: A Preliminary Assessment, “European Taxation”, 58(9). DOI: https://doi.org/10.59403/gp3qf7
Ristiana I., Wening N., Muda M. (2020), Effect of sunset policy, tax amnesty, tax sanctions, and whistle-blowing system against tax obligation: An empirical study on a private vocational Yogyakarta, “International Journal of Business, Humanities, Education and Social Sciences”, 2(4). DOI: https://doi.org/10.46923/ijbhes.v2i2.33
Rorong E. N., Kalangi L., Runtu T. (2017), Pengaruh kebijakan tax amnesty, kesadaran wajib pajak dan sanksi pajak terhadap kepatuhan wajib pajak orang pribadi di kpp pratama manado, “Going concern : Jurnal riset Akuntansi”, 12(2). DOI: https://doi.org/10.32400/gc.12.2.17480.2017
Samrotun Y. Ch., Suhendro L. (2018), Faktor-faktor yang mempengaruhi kepatuhan wajib pajak dalam membayar pajak, “Jurnal Riset Akuntansi Dan Bisnis Airlangga”, 3(1). DOI: https://doi.org/10.31093/jraba.v3i1.94
Sawitri D., Dhewi T. S., Hastiwibowo C., Ridwan A. (2019), The Effect of Amnesty Tax Policy and Tax Sanction on Taxpayer Compliance through Motivation (Study on Primary Tax Office in Malang Raya Area), Atlantis Press. DOI: https://doi.org/10.2991/icoi-19.2019.81
Sawitri N. N., Arifin A. Z. (2021), The Financial Position of Youth Employee: Pinning-up of Financial Capability and Income, “Jurnal Akuntansi”, 25(1), 1–18. DOI: https://doi.org/10.24912/ja.v25i1.721
Studzińska D., Dunaj J., Pashkov V. (2024), The (in)effectiveness of sanctions: an attempt at evaluating the effectiveness of the sanction policy against Russia, “Journal of Geography, Politics and Society”, 14(1), 14–21. DOI: https://doi.org/10.26881/jpgs.2024.1.02
Suhendar D., Hakim D. R. (2021), Taxpayer Compliance Based on Awareness and Policy, “Accounting Analysis Journal”, 10(1). DOI: https://doi.org/10.15294/aaj.v10i1.42043
U.S. Sanctions on Russia: Legal Authorities and Related Actions. Congressional Research Service, https://www.congress.gov/crs-product/R48052?q=%7B%22search%22%3A%22R48052%22%7D&s=2&r=.
Vincent O. (2021), Assessing SMEs tax non-compliance behaviour in Sub-Saharan Africa (SSA): An insight from Nigeria, “Cogent Business and Management”, 8(1). DOI: https://doi.org/10.1080/23311975.2021.1938930
Voynarenko M., Hurochkina V., Sushkova O., Yepifanova I. (2020), Beneficial ownership chain and its evaluation arrangement, “Studies of Applied Economics”, 38, 1. DOI: https://doi.org/10.25115/eea.v38i4.3991
Wicaksana I. G. P. A. D., Supadmi N. L. (2019), Pengaruh Kesadaran WP, Pelayanan Fiskus, Sanksi Pajak, dan Tax Amnesty Pada Kepatuhan WPOP, “E-Jurnal Akuntansi Universitas Udayana”, 27(3), 2039–2065. DOI: https://doi.org/10.24843/EJA.2019.v27.i03.p15
Licencja
Prawa autorskie (c) 2025 Viktoriia Hurochkina, Marcin Kęsy
Utwór dostępny jest na licencji Creative Commons Uznanie autorstwa – Na tych samych warunkach 4.0 Miedzynarodowe.